dezbatere_publica_21-11-2022_ANEXA9_14.pdf

Anexa 9 - Costuri eligibile incluse în calculul decontării PSO şi cerintele privind contabilitatea separata Fundamentarea costului unitar/km (lei/km) pentru serviciile de transport public local de calatori prin curse regulate, pe fiecare categorie de mijloc de transport se face pe baza consumurilor de combustibili, de lubrifianti, materiale şi piese de schimb a cheltuielilor de intretinere-reparatii, asigurari si alte prestari servicii pentru transportul public, cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate, a cheltuielilor cu munca vie, precum si alte cheltuieli de exploatare aferente transportului public local de călători. Auditul tehnico-economic poate face propuneri Autoritatii contractante privind adoptarea unei metode de gestiune si repartizare a costurilor mai potrivita, in vederea cresterii eficientei operatorului. Operatorul poate desfasura gi alte activitati de transport sau activitati care au legatura cu serviciul de transport public local in urmatoarele conditii: i. Activitatile sunt aprobate de Municipiul Iasi reprezentat de catre Adunarea Generala a Actionarilor a Operatorului il. Activitatile respecta legislatia respectivului domeniu de activitate iil. Activitatile respective igi acopera in intregime costurile din veniturile colectate iv. Activitatile nu afecteaza in niciun fel prestarea serviciului de transport public local V. Activitatile respecta concurenta Toate inregistrarile contabile trebuie realizate in asa fel încât să se poată demonstra verificarea calculului cheltuelielor pe fiecare mod de transport si a compensatiei pentru obligatia de serviciu public si conditia de la punctul iii pentru alte activitati. Nu vor fi alocate serviciilor PSO urmatoarele cheltuieli: deprecieri,provizioane, amenzi sau penalitati,., sau alte costuri neprevazute. Operatorul va proceda la inregistrari contabile separate pentru activitatile si serviciile care fac obiectul desfasurarii contractului de servicii de transport public local, pentru fiecare contract in parte, precum si pentru alte activitati si servicii care genereaza costuri sau venituri indirecte Si nu sunt asociate serviciului de transport, in functie de legile contabile si fiscale in vigoare. Principiile privind evidenta contabila separata pentru costurile eligibile inregistrate sunt: a) Principiile privind conceptul costului total alocat, in care costul total aferent desfasurarii unui anumit tip de serviciu sau realizarii unui singur produs este atribuit acelui serviciu sau produs. Astfel costurile totale alocate ale obligatiei de serviciu public a operatorului trebuie sa includa urmatoarele: L Costurile directe cu personalul, de amortizare, de resurse materiale si servicii efectuate de terti care au legatura cu Serviciul de transport public local, inclusiv serviciul datoriei societatii, folosite exclusiv pentru indeplinirea Obligatiei de serviciu public il. cota proportionala din costurile indirecte, incluzand costurile tehnice si administrative cu personalul, de capital si resurse materiale. Chei de alocare ce pot fi folosite pentru defalcarea pe moduri si pe activitati TP/non TP a unor cheltuieli pentru care înregistrarea primară diferentiata nu este posibilă, se poate face dupa următorul model : . Cheltuielile de exploatare (intretinere, amortismente, utilitati) generate de elementele comune de infrastructură (substatii electrice, depouri, etc) se pot repartiza pe moduri direct proportional cu parcul de vehicule in exploatare. . Defalcarea cheltuielilor diverse de exploatare, administrative $i a celor pentru servicii- suport se poate face functie de numărul de kilometri realizati in cursul lunii de referinta si capacitatea medie de transport a sectiei (unde capacitatea de transport a fiecarui tip de mijloc de transport reprezintă numărul mediu de călători estimati a fi transportati, asimilat numărului de locuri dintr-un mijloc de transport) dupa formula: . Cheltuielile administrative (structura de conducere, contabilitate, personal, IT, etc) si cele pentru servicii-suport (exploatare-dirijare, siguranta circulatiei, activitatea de vanzare a legitimatiilor de calătorie, paza, etc.) proportional cu volumul cheltuielilor de personal. . cheltuielile administrative si cele pentru servicii-suport între activitatile eligibile si cele ne-eligibile pentru compensatii, se pot repartiza direct proportional cu cifrele de afaceri ale celor doua categorii de activitati. b) Toate costurile legate de desfasurarea serviciilor din afara PSO vor fi alocate doar acelor servicii, precum si o cota proportionala din costurile fixe comune ale operatorului, astfel incat nicio subventie incrucisata sau supracompensare sa nu fie produsa. c) Toate costurile si veniturile provenind din si pentru activitatile comerciale de exploatare trebuie bazate pe rezultatele financiare oficiale ale operatorului si nicio reevaluare a activelor in scopul planificarii afacerii nu va fi introdusa. Evidenta contabila se va organiza pe analitice distincte ale conturilor pe fiecare mod de transport si pe alte activitati. Toate veniturile, costurile, tarifele si preturile vor fi calculate in RON, fara TVA, cu exceptia cazurilor unde se specifica altfel. Înainte de data de 30 iunie a fiecărui an, Operatorul va furniza Autoritatii Contractante un raport anual pentru anul calendaristic anterior, inclusiv situatiile financiare certificate de un Auditor certificat independent. Raportul anual trebuie sa contina urmatoarele rapoarte specifice: a) Situatiile financiare anuale, b) Raportul de gestiune al administratorilor, c) Raportul auditorului tehnico-economic, d) Raportul privind inventarierea patrimoniului, e) Raportul privind realizarea investitiilor prevazute in anexele la contract, f) Situatia veniturilor, g) Situatia amortizarii, h) Situatia costurilor directe, i) Situatia costurilor indirecte, D Numarul angajatilor si costurile de munca, Investitii facute de Operator in numele Autoritatii Contractante In cazul efectuarii de catre Operator a operatiunilor aferente investitiilor care sunt in sarcina Autoritatii Contractante in conformitate cu anexa 3.2 si cele in care beneficiaza de asistenta financiara nerambursabila din partea UE si din surse IFI, anexa va fi adaptata in baza prevederilor Acordului de Finantare / Imprumut / etc. si in baza Ordonantei Guvernului nr. 198/2005 privind crearea, furnizarea si utilizarea Fondului de Intretinere, inlocuirea si dezvoltarea proiectelor de dezvoltare a infrastructurii serviciilor publice care beneficiaza de finantare din partea UE. In cazul realizarii investitiilor prin surse de la bugetul local, Autoritatea Contractanta va fi responsabila de finantarea cheltuielilor de implementare a investitiilor prin alocarea bugetara de capital. Operatorul va tine o evidenta distincta a costurilor de investitii realizate si se va asigura transferarea catre Autoritatea Contractanta a valorii investitiilor puse in functiune si receptionate pentru inregistrarea in evidenta patrimoniului public si preluarii acestora de catre Operator ca bunuri puse la dispozitie